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Revision as of 08:06, 12 April 2025
- Description
L'objet de cette page est de décrire le mécanisme de génération du compte de résultat dans OpenFlyers.
- Utilisation
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Comptes de charges
Les comptes de charges correspondent aux dépenses de l’entreprise. On comptabilise généralement trois types de charges : les charges d’exploitation, les charges financières et les charges exceptionnelles. Ces charges sont regroupées dans la classe 6 du plan comptable.
- Charges d'exploitation
Correspondent aux frais nécessaires à l’existence et à la croissance de l’activité. Leurs numéros de compte commencent par <<60 (603 non inclus); 61; 62; 63; 64; 65; 681>>. Ces comptes principaux regroupent les sous-comptes détaillés ci-dessous.
- Achats (comptes 60 sauf 603) : Concerner les biens destinés à être consommés ou revendus. Les biens dont la destination est indéterminée à leur entrée dans le patrimoine, être comptabilisés comme des biens destinés à être vendus.
- 601 : Achats stockés - Matières premières (et fournitures)
- 6011 : Achats de matières premières A
- 6012 : Achats de matières premières B
- 602 : Achats stockés - Autres approvisionnements
- 6021 : Achats de fournitures consommables
- 6022 : Achats d'emballages
- 604 : Achats d'études et prestations de services
- 605 : Achats de matériels, équipements et travaux
- 606 : Achats non stockés de matières et fournitures
- 6061 : Achats de fournitures non stockables (eau, électricité)
- 6063 : Achats de fournitures d'entretien
- 607 : Achats de marchandises
- 6071 : Achats de marchandises A
- 6072 : Achats de marchandises B
- 608 : Frais accessoires d'achat
- 6081 : Frais de transport sur achats
- 6082 : Frais de douane sur achats
- 609 : Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats
- 601 : Achats stockés - Matières premières (et fournitures)
- Variation des stocks (comptes 603) : Enregistrer les variations de stocks d'approvisionnements et de marchandises. La variation être évaluée comme la différence entre la valeur des stocks à la fin et au début de l’exercice.
- 6031 : Variation des stocks de matières premières (et fournitures)
- 6032 : Variation des stocks des autres approvisionnements
- 6037 : Variation des stocks de marchandises
- Services extérieurs (comptes 61) : Représenter les charges pour des services obtenus de tiers, y compris la sous-traitance, les frais de transport, les réparations et entretien, etc.
- 611 : Sous-traitance générale
- 6111 : Sous-traitance de production
- 6112 : Sous-traitance de maintenance
- 612 : Redevances de crédit-bail
- 6121 : Redevances de crédit-bail mobilier
- 6122 : Redevances de crédit-bail immobilier
- 613 : Locations
- 6131 : Locations immobilières
- 6132 : Locations mobilières
- 614 : Entretien et réparations
- 6141 : Entretien
- 6142 : Réparations
- 619 : Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extérieurs
- 611 : Sous-traitance générale
- Autres services extérieurs (comptes 62) : Représenter les charges liées aux prestations de services divers fournies par des tiers (frais de communication, honoraires, frais d'affranchissement, etc.).
- 621 : Personnel extérieur
- 6211 : Personnel intérimaire
- 6212 : Personnel détaché
- 622 : Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
- 6221 : Honoraires (comptable, avocat)
- 6226 : Commissions et courtages
- 623 : Publicité, publications
- 6231 : Annonces et insertions
- 6234 : Cadeaux à la clientèle
- 624 : Transports de biens et de personnes
- 6241 : Frais de transport sur ventes
- 6242 : Frais de déplacement du personnel
- 629 : Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extérieurs
- 621 : Personnel extérieur
- Impôts, taxes et versements assimilés (comptes 63) : Regrouper toutes les charges fiscales supportées par l'entité.
- 631 : Impôts sur les bénéfices
- 633 : Taxes sur le chiffre d'affaires
- 6331 : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- 6332 : Taxe professionnelle (supprimée)
- 635 : Autres impôts, taxes et versements assimilés
- 6351 : Taxe foncière
- 6355 : Autres impôts et taxes non récupérables
- Charges de personnel (comptes 64) : Regrouper les charges relatives aux rémunérations, charges sociales et avantages accordés aux salariés.
- 641 : Rémunérations du personnel
- 6411 : Salaires et appointements
- 6412 : Primes et gratifications
- 645 : Charges de sécurité sociale et de prévoyance
- 6451 : Cotisations à l'URSSAF
- 6453 : Cotisations aux caisses de retraite complémentaire
- 641 : Rémunérations du personnel
- Autres charges de gestion courante (comptes 65) : Représenter les charges diverses non liées à l'exploitation courante mais affectant la gestion.
- 651 : Rémunérations d'actionnaires
- 653 : Subventions accordées
- 655 : Pertes sur créances irrécupérables
- Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (comptes 681) : Comptabiliser les charges résultant de l'amortissement des immobilisations, des provisions pour risques et charges, ainsi que des dépréciations d'actifs.
- 6811 : Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
- 68112 : Dotations aux amortissements du matériel industriel
- 68113 : Dotations aux amortissements du matériel de transport
- 6815 : Dotations aux provisions pour risques et charges
- 6816 : Dotations aux provisions pour dépréciations des actifs circulants
- 6811 : Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
- Charges financières
Correspondent aux frais bancaires et financiers à l'instar des remboursements des intérêts d’emprunt. Leurs numéros de compte commencent par 66 et 686.
- 661 : Charges d'intérêts
- 6611 : Intérêts des emprunts obligataires
- 6616 : Intérêts bancaires et sur comptes courants
- 665 : Escomptes accordés
- 666 : Pertes de change
- 686 : Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions
- Charges exceptionnelles
Correspondent aux charges qui ne rentrent pas dans l’exploitation habituelle de l’entreprise. Leurs numéros de compte commencent par <<67, 687>>. Toute dépense n'étant pas habituelle, comme des dons ou le règlement d'une amende, être enregistrée ici.
- 671 : Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
- 6712 : Pénalités et amendes fiscales et pénales
- 6713 : Dons, libéralités et mécénat
- 672 : Charges sur exercices antérieurs
- 675 : Valeurs comptables des éléments d'actif cédés
- 687 : Dotations aux provisions pour risques et charges exceptionnelles
Comptes de produits
Les comptes de produits représentent les recettes d’une entreprise. Il existe plusieurs types de produits : les produits d’exploitation, les produits financiers et les produits exceptionnels. Ces produits sont regroupés dans la classe 7 du plan comptable.
- Produits d'exploitation
Correspondent à la vente de biens ou de services et ont les numéros de comptes commençant par <<70, 71, 72, 74, 75, 781, 791 >>. Ces comptes principaux regroupent les sous-comptes détaillés ci-dessous.
- Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises (comptes 70) : Représenter les revenus issus de l'activité principale de l'entreprise.
- 701 : Ventes de produits finis
- 7011 : Ventes de produits finis A
- 7012 : Ventes de produits finis B
- 706 : Prestations de services
- 7061 : Honoraires
- 7062 : Commissions
- 707 : Ventes de marchandises
- 7071 : Ventes de marchandises A
- 7072 : Ventes de marchandises B
- 708 : Ventes de produits accessoires : Concerner les revenus ne relevant pas de l'activité principale mais liés à celle-ci.
- 7081 : Ports et emballages facturés
- 7082 : Commissions et courtages perçus
- 701 : Ventes de produits finis
- Production stockée (ou déstockage) (compte 71) : Enregistrer la variation de la valeur des stocks de produits finis et en-cours.
- 713 : Variation des stocks (en-cours de production, produits)
- Production immobilisée (compte 72) : Enregistrer la production immobilisée par l'entreprise pour elle-même.
- 721 : Immobilisations incorporelles
- 722 : Immobilisations corporelles
- Subventions d'exploitation (compte 74) : Représenter les aides accordées par l’état ou d'autres organismes pour l’exploitation de l’entreprise.
- 740 : Subventions d'exploitation
- Autres produits de gestion courante (compte 75) : Regrouper les produits divers liés à l'activité courante mais non classés ailleurs.
- 752 : Revenus des immeubles non affectés à l'exploitation
- 754 : Redevances pour concessions, brevets, licences, marques
- 758 : Produits divers de gestion courante
- Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (compte 781) : Annuler ou ajuster les dotations antérieures.
- 781 : Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions
- Transferts de charges d'exploitation (compte 791) : Représenter la réintégration au compte de résultat de charges initialement comptabilisées.
- 791 : Transferts de charges d'exploitation
- Produits financiers
Leurs numéros de compte commencent par <<76, 786, 796>>. Par exemple, les subventions de l'état ou les recettes provenant de la détention de titres financiers ou encore de placements bancaires.
- 761 : Revenus de participations
- 762 : Revenus des autres immobilisations financières
- 763 : Revenus des créances
- 764 : Revenus des valeurs mobilières de placement
- 765 : Escomptes obtenus
- 766 : Gains de change
- 767 : Intérêts et produits assimilés
- 786 : Reprises sur provisions financières
- 796 : Transferts de charges financières
- Produits exceptionnels
Concernent les comptes commençant par <<77, 787, 797>>. Tout gain n'étant pas habituel, comme la vente d'un immeuble appartenant à l'entreprise, être comptabilisé ici.
- 771. Produits exceptionnels sur opérations de gestion
- 7711. Dédits et pénalités perçus sur achats et sur ventes
- 7713. Libéralités reçues
- 7714. Rentrées sur créances amorties
- 7715. Subventions d'équilibre
- 7717. Dégrèvements d'impôts autres qu'impôts sur les bénéfices
- 7718. Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion
- 772. Compte à la disposition des entités pour enregistrer, en cours d'exercice, les produits sur exercices antérieurs
- 774. Opérations de constitution ou liquidation des fiducies
- 7741. Opérations liées à la constitution de fiducie - Transferts des éléments
- 7742. Opérations liées à la liquidation de la fiducie
- 775. Produits des cessions d'éléments d'actif
- 7751. Immobilisations incorporelles
- 7752. Immobilisations corporelles
- 7756. Immobilisations financières
- 7758. Autres éléments d'actif
- 777. Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice
- 778. Autres produits exceptionnels
- 7781. Bonis provenant de clauses d'indexation
- 7782. Lots
- 7783. Bonis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et d'obligations émises par elle-même
- 7788. Produits exceptionnels divers
- 787. : Reprises sur provisions et sur dépréciations exceptionnelles
- 797. : Transferts de charges exceptionnelles
FAQ
Pourquoi on ne peut pas enregistrer directement une écriture dans un compte de regroupement ?
Ce FAQ: explique pourquoi on ne peut pas enregistrer directement une écriture dans un compte de regroupement (ex: 77 ou 70) et contrôler directement son montant.
Les comptes de regroupement (généralement à 2 chiffres comme 70, 77, 60, 64...) dans le Plan Comptable Général (et donc dans OpenFlyers) ne pas être destinés à recevoir directement des écritures. Leur rôle : on synthétise l'information.
- Être des comptes de calcul : Leur solde, on le calcule automatiquement par addition des soldes de tous les sous-comptes qui en dépendent (ex: le solde du 77, on dit que c'est la somme des soldes des comptes 771, 772, 775, etc.).
- L'enregistrement, on le fait au niveau le plus fin : Pour assurer la précision et la traçabilité, les opérations, on doit les enregistrer dans les sous-comptes les plus détaillés disponibles (comptes à 3 chiffres ou plus, comme 7711 ou 7061). C'est la somme de ces enregistrements détaillés qui détermine la valeur du compte de regroupement affiché dans le Compte de Résultat.
- Contrôler indirectement : On contrôle la valeur d'un compte de regroupement en contrôlant les écritures passées dans ses sous-comptes.