Compte de résultat: Difference between revisions

From Documentation de la solution web de gestion OpenFlyers
Jump to navigation Jump to search
Line 331: Line 331:


;Exemple de paramétrage de compte d'export qui ne peut pas apparaitre dans le compte de résultat
;Exemple de paramétrage de compte d'export qui ne peut pas apparaitre dans le compte de résultat
 
un compte spécifique (contenant des écritures) est paramétré pour être rattaché directement au compte racine '''[[#compte-77|770000 - Produits exceptionnels]]'''. Dans ce cas, les écritures de ce compte spécifique n'apparaîtront pas correctement sur le compte de résultat.
un compte spécifique (contenant des écritures) est paramétré pour être rattaché directement au compte racine '''770000 - Produits exceptionnels'''. Dans ce cas, les écritures de ce compte spécifique will not appair correcly on the result account


;Solution pour cet exemple
;Solution pour cet exemple
Il faut noter que le compte '''770000''' est généralement utilisé comme un compte de regroupement (ou compte totalisateur). Sa fonction est d'afficher la '''somme''' des soldes de ses sous-comptes (tels que 771, 775, 778, etc.) et il '''ne peut pas recevoir d'écritures directes'''.
Il faut noter que le compte '''[[#compte-77|770000]]''' est généralement utilisé comme un compte de regroupement (ou compte totalisateur). Sa fonction est d'afficher la '''somme''' des soldes de ses sous-comptes (tels que 771, 775, 778, etc.) et il '''ne peut pas recevoir d'écritures directes'''.


Si une écriture concerne un produit réellement exceptionnel, mais qui ne correspond à aucun des sous-comptes spécifiques existants (par exemple, ni 771, ni 775), il ne faut '''surtout pas''' enregistrer l'écriture directement dans le compte 770000. La solution correcte est d'utiliser le sous-compte détaillé prévu pour ces situations : '''778000 - Autres produits exceptionnels'''. C'est dans ce compte 778000 (ou un autre sous-compte pertinent) que l'écriture doit être saisie.
Si une écriture concerne un produit réellement exceptionnel, mais qui ne correspond à aucun des sous-comptes spécifiques existants (par exemple, ni 771, ni 775), il ne faut '''surtout pas''' enregistrer l'écriture directement dans le compte [[#compte-77|770000]]. La solution correcte est d'utiliser le sous-compte détaillé prévu pour ces situations : '''778000 - Autres produits exceptionnels'''. C'est dans ce compte 778000 (ou un autre sous-compte pertinent) que l'écriture doit être saisie.


=Référence documentaire=
=Référence documentaire=

Revision as of 15:32, 15 April 2025

Description

L'objet de cette page est de décrire le mécanisme de génération du compte de résultat dans OpenFlyers.

Le compte de résultat est un document comptable qui représente les produits et les charges d’une entreprise sur une période donnée, généralement 1 an. Il peut être négatif (perte) ou positif (bénéfice). Le compte de résultat permet de synthétiser l’ensemble des flux de trésorerie et de calculer le bénéfice ou le déficit de l’entreprise. Il permet également de calculer différents ratios, appelés « soldes intermédiaires de gestion (SIG) ». Les éléments relatifs aux charges et aux produits sont regroupés respectivement dans les « classes 6 : comptes de charges » et « classe 7 : comptes de produits » du plan comptable général français (PCG). La structure détaillée des comptes de charges et de produits est présentée dans les chapitres suivants.

Le PCG utilise une structure hiérarchique : les comptes sont organisés en classes (1 chiffre), puis en comptes principaux (2 chiffres), et détaillés en sous-comptes (3 chiffres ou plus).

Cette structure implique que :

  • Les comptes à 2 chiffres (comme 70 - Ventes, ou 60 - Achats) servent de regroupement pour tous leurs sous-comptes à 3 chiffres (ex: 701, 706, 707 pour 70).
  • Lors de la génération du compte de résultat, la valeur affichée pour un compte de regroupement (ex: 70) est automatiquement calculée comme la somme des soldes de tous ses sous-comptes (701 + 706 + 707...).
  • Les opérations comptables (écritures) doivent toujours être enregistrées dans le sous-compte le plus détaillé possible (ex: 7061), jamais directement dans un compte de regroupement (ex: 70 ou 706).


Utilisation
  • Aller dans Gestion > Comptes > Gestion > Compte de résultat
  • Sélectionner l'année souhaitée
  • Cliquer sur le bouton Visualiser

/!\ Si les écritures de mise à 0 des comptes d'exploitation ont été passées, l'affichage indiquera que des valeurs à 0 pour les exercices précédents


Structure du compte de résultat

Total des produits d'exploitation

Ce compte regroupe l'ensemble des comptes principaux listés ci-dessous qui représentent les revenus issus de l'activité principale et courante de l'entreprise. Sa valeur correspond au total des soldes de ces comptes principaux.

Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises (Compte: 70)

Représente les revenus issus de l'activité principale (ventes, services). Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Production stockée (ou déstockage) (Compte: 71)

Enregistre la variation de la valeur des stocks de produits finis et en-cours. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Production immobilisée (Compte: 72)

Concerne la valeur des actifs produits par l'entreprise pour elle-même. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Subventions d'exploitation (Compte: 74)

Représente les aides reçues liées à l'exploitation. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Autres produits de gestion courante (Compte: 75)

Regroupe les produits divers liés à l'activité courante non classés ailleurs. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits d'exploitation) (Compte: 781)

Enregistre les annulations ou ajustements de dotations antérieures liées à l'exploitation. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Transferts de charges d'exploitation (Compte: 791)

Permet de réaffecter des charges d'exploitation vers d'autres comptes (bilan, immobilisation). Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Total des charges d'exploitation

Ce compte regroupe l'ensemble des comptes principaux listés ci-dessous qui représentent les dépenses liées à l'activité principale et courante de l'entreprise. Sa valeur correspond au total des soldes de ces comptes principaux.

Achats (Comptes: 60)

Concerne les biens et services achetés par l'entreprise. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Services extérieurs (Comptes: 61)

Représente les charges pour des services obtenus de tiers. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Autres services extérieurs (Comptes: 62)

Représente les charges liées aux prestations de services divers fournies par des tiers. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Impôts, taxes et versements assimilés (Comptes: 63)

Regroupe toutes les charges fiscales supportées par l'entité. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Charges de personnel (Comptes: 64)

Regroupe les charges relatives aux rémunérations, charges sociales et avantages accordés aux salariés. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Autres charges de gestion courante (Comptes: 65)

Représente les charges diverses non liées à l'exploitation courante mais affectant la gestion. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (à inscrire dans les charges d'exploitation) (Compte: 681)

Comptabilise les charges résultant de l'amortissement des immobilisations, des provisions pour risques et charges, ainsi que des dépréciations d'actifs liées à l'exploitation. Sa valeur est la somme des soldes de ses sous-comptes.

Résultat d'exploitation

Représente la performance économique de l'entreprise issue de son activité principale. Il est calculé comme la différence entre le Total des produits d'exploitation et le Total des charges d'exploitation.

Total des produits financiers

Ce compte regroupe l'ensemble des comptes principaux listés ci-dessous qui représentent les revenus issus des activités financières de l'entreprise (placements, intérêts perçus, etc.). Sa valeur correspond au total des soldes de ces comptes principaux.

Total des charges financières

Ce compte regroupe l'ensemble des comptes principaux listés ci-dessous qui représentent les coûts liés aux activités financières de l'entreprise (intérêts d'emprunts, pertes de change, etc.). Sa valeur correspond au total des soldes de ces comptes principaux.

Résultat financier

Représente la performance de l'entreprise issue de ses activités financières. Il est calculé comme la différence entre le Total des produits financiers et le Total des charges financières.

Résultat courant avant impôts

Représente le résultat global de l'entreprise avant la prise en compte des éléments exceptionnels et de l'impôt sur les bénéfices. Il est calculé comme la somme du Résultat d'exploitation et du Résultat financier.

Total des produits exceptionnels

Ce compte regroupe l'ensemble des comptes principaux listés ci-dessous qui représentent les revenus non récurrents et non liés à l'activité courante de l'entreprise (cessions d'actifs, subventions exceptionnelles, etc.). Sa valeur correspond au total des soldes de ces comptes principaux.

Total des charges exceptionnelles

Ce compte regroupe l'ensemble des comptes principaux listés ci-dessous qui représentent les dépenses non récurrentes et non liées à l'activité courante de l'entreprise (amendes, dons, valeur comptable des actifs cédés, etc.). Sa valeur correspond au total des soldes de ces comptes principaux.

Résultat exceptionnel

Représente la performance de l'entreprise issue de ses activités non récurrentes. Il est calculé comme la différence entre le Total des produits exceptionnels et le Total des charges exceptionnelles.

Participation des salariés - Impôts sur les bénéfices et assimilés

Ce compte regroupe les charges liées à la participation des salariés aux résultats de l'entreprise et l'impôt dû sur les bénéfices. Sa valeur correspond au total des soldes des comptes principaux suivants :

Résultat net de l'exercice

Représente le bénéfice ou la perte finale de l'entreprise pour l'exercice comptable, après déduction de toutes les charges (y compris la participation et les impôts) de l'ensemble des produits. Il est calculé comme : Résultat courant avant impôts + Résultat exceptionnel - Participation des salariés - Impôts sur les bénéfices et assimilés.

Comptes de charges

Les comptes de charges correspondent aux dépenses de l’entreprise. On comptabilise généralement trois types de charges : les charges d’exploitation, les charges financières et les charges exceptionnelles. Ces charges sont regroupées dans la classe 6 du plan comptable.

Charges d'exploitation

Correspondent aux frais nécessaires à l’existence et à la croissance de l’activité. Leurs numéros de compte commencent par <<60 (603 non inclus); 61; 62; 63; 64; 65; 681>>. Ces comptes principaux regroupent les sous-comptes détaillés ci-dessous.

  • Achats (comptes 60 sauf 603) : Concerner les biens destinés à être consommés ou revendus. Les biens dont la destination est indéterminée à leur entrée dans le patrimoine, être comptabilisés comme des biens destinés à être vendus.
    • 601 : Achats stockés - Matières premières (et fournitures)
      • 6011 : Achats de matières premières A
      • 6012 : Achats de matières premières B
    • 602 : Achats stockés - Autres approvisionnements
      • 6021 : Achats de fournitures consommables
      • 6022 : Achats d'emballages
    • 604 : Achats d'études et prestations de services
    • 605 : Achats de matériels, équipements et travaux
    • 606 : Achats non stockés de matières et fournitures
      • 6061 : Achats de fournitures non stockables (eau, électricité)
      • 6063 : Achats de fournitures d'entretien
    • 607 : Achats de marchandises
      • 6071 : Achats de marchandises A
      • 6072 : Achats de marchandises B
    • 608 : Frais accessoires d'achat
      • 6081 : Frais de transport sur achats
      • 6082 : Frais de douane sur achats
    • 609 : Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats
  • Variation des stocks (comptes 603) : Enregistrer les variations de stocks d'approvisionnements et de marchandises. La variation être évaluée comme la différence entre la valeur des stocks à la fin et au début de l’exercice.
    • 6031 : Variation des stocks de matières premières (et fournitures)
    • 6032 : Variation des stocks des autres approvisionnements
    • 6037 : Variation des stocks de marchandises
  • Services extérieurs (comptes 61) : Représenter les charges pour des services obtenus de tiers, y compris la sous-traitance, les frais de transport, les réparations et entretien, etc.
    • 611 : Sous-traitance générale
      • 6111 : Sous-traitance de production
      • 6112 : Sous-traitance de maintenance
    • 612 : Redevances de crédit-bail
      • 6121 : Redevances de crédit-bail mobilier
      • 6122 : Redevances de crédit-bail immobilier
    • 613 : Locations
      • 6131 : Locations immobilières
      • 6132 : Locations mobilières
    • 614 : Entretien et réparations
      • 6141 : Entretien
      • 6142 : Réparations
    • 619 : Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extérieurs
  • Autres services extérieurs (comptes 62) : Représenter les charges liées aux prestations de services divers fournies par des tiers (frais de communication, honoraires, frais d'affranchissement, etc.).
    • 621 : Personnel extérieur
      • 6211 : Personnel intérimaire
      • 6212 : Personnel détaché
    • 622 : Rémunérations d'intermédiaires et honoraires
      • 6221 : Honoraires (comptable, avocat)
      • 6226 : Commissions et courtages
    • 623 : Publicité, publications
      • 6231 : Annonces et insertions
      • 6234 : Cadeaux à la clientèle
    • 624 : Transports de biens et de personnes
      • 6241 : Frais de transport sur ventes
      • 6242 : Frais de déplacement du personnel
    • 629 : Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extérieurs
  • Impôts, taxes et versements assimilés (comptes 63) : Regrouper toutes les charges fiscales supportées par l'entité.
    • 631 : Impôts sur les bénéfices
    • 633 : Taxes sur le chiffre d'affaires
      • 6331 : Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
      • 6332 : Taxe professionnelle (supprimée)
    • 635 : Autres impôts, taxes et versements assimilés
      • 6351 : Taxe foncière
      • 6355 : Autres impôts et taxes non récupérables
  • Charges de personnel (comptes 64) : Regrouper les charges relatives aux rémunérations, charges sociales et avantages accordés aux salariés.
    • 641 : Rémunérations du personnel
      • 6411 : Salaires et appointements
      • 6412 : Primes et gratifications
    • 645 : Charges de sécurité sociale et de prévoyance
      • 6451 : Cotisations à l'URSSAF
      • 6453 : Cotisations aux caisses de retraite complémentaire
  • Autres charges de gestion courante (comptes 65) : Représenter les charges diverses non liées à l'exploitation courante mais affectant la gestion.
    • 651 : Rémunérations d'actionnaires
    • 653 : Subventions accordées
    • 655 : Pertes sur créances irrécupérables
  • Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (comptes 681) : Comptabiliser les charges résultant de l'amortissement des immobilisations, des provisions pour risques et charges, ainsi que des dépréciations d'actifs.
    • 6811 : Dotations aux amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles
      • 68112 : Dotations aux amortissements du matériel industriel
      • 68113 : Dotations aux amortissements du matériel de transport
    • 6815 : Dotations aux provisions pour risques et charges
    • 6816 : Dotations aux provisions pour dépréciations des actifs circulants
Charges financières

Correspondent aux frais bancaires et financiers à l'instar des remboursements des intérêts d’emprunt. Leurs numéros de compte commencent par 66 et 686.

  • Charges financières (Compte: 66)
    • 661 : Charges d'intérêts
      • 6611 : Intérêts des emprunts obligataires
      • 6616 : Intérêts bancaires et sur comptes courants
    • 665 : Escomptes accordés
    • 666 : Pertes de change
  • Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions (Compte: 686)
Charges exceptionnelles

Correspondent aux charges qui ne rentrent pas dans l’exploitation habituelle de l’entreprise. Leurs numéros de compte commencent par <<67, 687>>. Toute dépense n'étant pas habituelle, comme des dons ou le règlement d'une amende, être enregistrée ici.

  • Charges exceptionnelles (Compte: 67)
    • 671 : Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
      • 6712 : Pénalités et amendes fiscales et pénales
      • 6713 : Dons, libéralités et mécénat
    • 672 : Charges sur exercices antérieurs
    • 675 : Valeurs comptables des éléments d'actif cédés
  • Dotations aux provisions pour risques et charges exceptionnelles (Compte: 687)
Participation et Impôts

Correspondent aux charges liées à la participation des salariés et aux impôts sur les bénéfices. Leurs numéros de compte commencent par 69.

  • Participation des salariés aux résultats (Compte: 691) : Montant distribué aux salariés au titre de la participation.
  • Impôts sur les bénéfices (Compte: 695) : Charge d'impôt sur les sociétés due pour l'exercice.

Comptes de produits

Les comptes de produits représentent les recettes d’une entreprise. Il existe plusieurs types de produits : les produits d’exploitation, les produits financiers et les produits exceptionnels. Ces produits sont regroupés dans la classe 7 du plan comptable.

Produits d'exploitation

Correspondent à la vente de biens ou de services et ont les numéros de comptes commençant par <<70, 71, 72, 74, 75, 781, 791 >>. Ces comptes principaux regroupent les sous-comptes détaillés ci-dessous.

  • Ventes de produits fabriqués, prestations de services, marchandises (comptes 70) : Représenter les revenus issus de l'activité principale de l'entreprise.
    • 701 : Ventes de produits finis
      • 7011. Produits finis (ou groupe) A
      • 7012. Produits finis (ou groupe) B
    • 702 : Ventes de produits intermédiaires
    • 703 : Ventes de produits résiduels
    • 704 : Travaux
      • 7041. Travaux de catégorie (ou activité) A
      • 7042. Travaux de catégorie (ou activité) B
    • 705 : Études
    • 706 : Prestations de services
      • 7061 : Honoraires
      • 7062 : Commissions
    • 707 : Ventes de marchandises
      • 7071. Marchandises (ou groupe) A
      • 7072. Marchandises (ou groupe) B
    • 708 : Produits des activités annexes : Concerner les revenus ne relevant pas de l'activité principale mais liés à celle-ci.
      • 7081. Produits des services exploités dans l'intérêt du personnel
      • 7082. Commissions et courtages
      • 7083. Locations diverses
      • 7084. Mise à disposition de personnel facturée
      • 7085. Ports et frais accessoires facturés
      • 7086. Bonis sur reprises d'emballages consignés
      • 7087. Bonifications obtenues des clients et primes sur ventes
      • 7088. Autres produits d'activités annexes (cessions d'approvisionnements)
    • 709 : Rabais, remises et ristournes accordés par l'entreprise
      • 7091. sur ventes de produits finis
      • 7092. sur ventes de produits intermédiaires
      • 7094. sur travaux
      • 7095. sur études
      • 7096. sur prestations de services
      • 7097. sur ventes de marchandises
      • 7098. sur produits des activités annexes
  • Production stockée (ou déstockage) (compte 71) : Enregistrer la variation de la valeur des stocks de produits finis et en-cours.
    • 713 : Variation des stocks (en-cours de production, produits)
  • Production immobilisée (compte 72) : Enregistrer la production immobilisée par l'entreprise pour elle-même.
    • 721 : Immobilisations incorporelles
    • 722 : Immobilisations corporelles
  • Subventions d'exploitation (compte 74) : Représenter les aides accordées par l’état ou d'autres organismes pour l’exploitation de l’entreprise.
    • 740 : Subventions d'exploitation
    • 741 : Subventions
  • Autres produits de gestion courante (compte 75) : Regrouper les produits divers liés à l'activité courante mais non classés ailleurs.
    • 751 : Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques droits et valeurs similaires
    • 752 : Revenus des immeubles non affectés à l'exploitation
    • 753 : Jetons de présence et rémunérations d'administrateurs, gérants
    • 754 : Redevances pour concessions, brevets, licences, marques
    • 755 : Quote-parts de résultat sur opérations faites en commun
    • 756 : Gains de change sur créances commerciales
    • 758 : Produits divers de gestion courante
  • Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (compte 781) : Annuler ou ajuster les dotations antérieures.
    • 781 : Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions
  • Transferts de charges d'exploitation (compte 791) : Représenter la réintégration au compte de résultat de charges initialement comptabilisées.
    • 791 : Transferts de charges d'exploitation
Produits financiers

Leurs numéros de compte commencent par <<76, 786, 796>>. Par exemple, les subventions de l'état ou les recettes provenant de la détention de titres financiers ou encore de placements bancaires.

  • Produits financiers (Compte: 76)
    • 761 : Revenus de participations
    • 762 : Revenus des autres immobilisations financières
    • 763 : Revenus des créances
    • 764 : Revenus des valeurs mobilières de placement
    • 765 : Escomptes obtenus
    • 766 : Gains de change
    • 767 : Intérêts et produits assimilés
  • Reprises sur provisions financières (Compte: 786)
  • Transferts de charges financières (Compte: 796)
Produits exceptionnels

Concernent les comptes commençant par <<77, 787, 797>>. Tout gain n'étant pas habituel, comme la vente d'un immeuble appartenant à l'entreprise, être comptabilisé ici.

  • Produits exceptionnels (Compte: 77)
    • 771. Produits exceptionnels sur opérations de gestion
      • 7711. Dédits et pénalités perçus sur achats et sur ventes
      • 7713. Libéralités reçues
      • 7714. Rentrées sur créances amorties
      • 7715. Subventions d'équilibre
      • 7717. Dégrèvements d'impôts autres qu'impôts sur les bénéfices
      • 7718. Autres produits exceptionnels sur opérations de gestion
    • 772. Compte à la disposition des entités pour enregistrer, en cours d'exercice, les produits sur exercices antérieurs
    • 774. Opérations de constitution ou liquidation des fiducies
      • 7741. Opérations liées à la constitution de fiducie - Transferts des éléments
      • 7742. Opérations liées à la liquidation de la fiducie
    • 775. Produits des cessions d'éléments d'actif
      • 7751. Immobilisations incorporelles
      • 7752. Immobilisations corporelles
      • 7756. Immobilisations financières
      • 7758. Autres éléments d'actif
    • 777. Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice
    • 778. Autres produits exceptionnels
      • 7781. Bonis provenant de clauses d'indexation
      • 7782. Lots
      • 7783. Bonis provenant du rachat par l'entreprise d'actions et d'obligations émises par elle-même
      • 7788. Produits exceptionnels divers
  • Reprises sur provisions et sur dépréciations exceptionnelles (Compte: 787)
  • Transferts de charges exceptionnelles (Compte: 797)

FAQ

Les écritures d'un compte n'apparaissent pas dans un compte de regroupement

Un compte de regroupement ne contient que la somme de ses sous-comptes.

Aussi, si des écritures associées à un compte n'apparaissent pas dans le compte de résultat cela vient sans doute du fait que le compte d'export du compte concerné a une racine qui ne correspond pas à un compte de niveau le plus détaillé.

Exemple de paramétrage de compte d'export qui ne peut pas apparaitre dans le compte de résultat

un compte spécifique (contenant des écritures) est paramétré pour être rattaché directement au compte racine 770000 - Produits exceptionnels. Dans ce cas, les écritures de ce compte spécifique n'apparaîtront pas correctement sur le compte de résultat.

Solution pour cet exemple

Il faut noter que le compte 770000 est généralement utilisé comme un compte de regroupement (ou compte totalisateur). Sa fonction est d'afficher la somme des soldes de ses sous-comptes (tels que 771, 775, 778, etc.) et il ne peut pas recevoir d'écritures directes.

Si une écriture concerne un produit réellement exceptionnel, mais qui ne correspond à aucun des sous-comptes spécifiques existants (par exemple, ni 771, ni 775), il ne faut surtout pas enregistrer l'écriture directement dans le compte 770000. La solution correcte est d'utiliser le sous-compte détaillé prévu pour ces situations : 778000 - Autres produits exceptionnels. C'est dans ce compte 778000 (ou un autre sous-compte pertinent) que l'écriture doit être saisie.

Référence documentaire

Retrieved from "https://doc4-fr.openflyers.com/index.php?title=Compte-de-résultat&oldid=13478"