Comptabilité

Principe général

définition de la comptabilité d'après wikipedia

Principe de la partie double

définition de la partie double d'après wikipedia

Que fait OpenFlyers?

Le but d'OpenFlyers est de gérer toute la facturation client et seulement la facturation clients (pas la facturation fournisseur).

Ainsi, vous avez des membres qui font des vols. Pour chaque vol, OpenFlyers débite le compte du membre et crédite le compte de l'avion selon les règles saisies dans le gestionnaire de facturation. (dans certains cas, il peut aussi créditer le compte membre et débiter un autre compte).

Présentation des comptes

Comptes avions

(en France: comptes en 7xxxxx ou en 6xxxxx)

Les comptes avions sont essentiellement des comptes produits qui doivent être uniquement crédités.

On peut également créer des comptes de charges qui devront alors être uniquement débités.

Comptes membres

(en France: comptes 411xxx)

• Les comptes sont débités des factures (vols, cotisations, ...)
• Les comptes membres sont aussi crédités par les paiements de membres (carte bancaire, chèques, liquide, ...)

Quand un compte membre est crédité par un encaissement, l'autre entrée (qui est un débit) doit affecter un compte club (selon le gestionnaire des encaissements)

Comptes Club

(en France: comptes 512xxx)

Les comptes Club sont essentiellement des comptes bancaires devant recevoir de l'argent.

On peut également en créer et les utiliser pour être considérer comme des comptes de charge (6xxxxx) ou des comptes de produit (7xxxxx). Mais dans ce cas, ils doivent être configurés comme ne pouvant recevoir de l'argent (c'est à dire des encaissements).

Quelques conseils

Configuration du gestionnaire de tarification des vols

Débiter les vols mécaniques

Les vols mécaniques sont une charge pour le club. Le club peut être tenté de ne pas faire apparaitre cette charge dans sa comptabilité car il n'y a personne à facturer ! Cependant il est bon de débiter les vols mécaniques comme les autres vols pour deux raisons :

• Cela permet de suivre d'une manière comptable le coût de la mécanique (et notamment sa partie "vols") et éventuellement de détecter des dérives. C'est aussi utile lorsque l'on veut calculer le prix de revient d'un avion.
• Cela permet de controler plus facilement le chiffre d'affaire du club.

Contrôle du chiffre d'affaire

Le contrôle du chiffre d'affaire est une opération que devrait faire les personnes en charge de la validation des comptes.

Contrôler le chiffre d'affaire c'est vérifier que ce que l'on a fabriqué à bien était facturé (ou stocké).

Dans le cas des vols, il n'y a pas de stock possible. Donc le contrôle du chiffre d'affaire est très simple : on prend le nombre d'heures de vol faite par un avion et on multiplie par son coût horaire. On vérifie alors que le CA lié à cet avion correspond avec l'ensemble facturé qui apparait dans les comptes produits.

Exemple :

• L'avion UE a fait 300 heures de vols en 2008.
• Le prix de l'heure de vol est de 100 €.
• Le chiffre d'affaire lié à l'avion est alors de 300*100 = 30 000 €.
• Le compte produit de l'avion doit donc faire apparaitre exactement un solde de 30 000 €.

Il faut tenir compte des changements tarifaires intervenus durant l'année. Le trésorier devrait donc fournir un état des heures de vol sur chacune des périodes tarifaires de l'année. D'où l'utilité d'effectuer les changements de tarifaire au 1er d'un mois : les états sont plus faciles à créer.

Il faut également tenir compte des différents tarifs (double commande, baptêmes de l'air, etc.)